If electricity is brought under GST, it will substantially enhance cost efficiencies. Particularly, this can have a positive impact on labour intensive industries such as textiles.  (Photo: HT)
राजनीति

भारत कैसे वस्तु और सेवा कर को फिर से खोज सकता है


जबकि हमारे देश के संघीय ढांचे और विभिन्न राज्यों द्वारा उठाई गई मांगों को देखते हुए प्रारंभिक विचार एक राष्ट्रीय जीएसटी को लागू करने का था, एक बड़ा सौदा तय किया गया था। दोहरा जीएसटी अपनाया गया। केंद्र और राज्य सरकारों के पास अब वस्तुओं और सेवाओं पर समान कर क्षेत्राधिकार है और अंतर-राज्य लेनदेन पर कर योग्य वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति पर जीएसटी लगाने का समान अधिकार है, यानी उत्पादक राज्य के बजाय गंतव्य राज्य में खपत पर।[19659002] पिछली अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था के विपरीत जहां उत्पाद शुल्क और राज्य मूल्य वर्धित कर (वैट) लगाने के लिए कर आधार अलग था, जीएसटी व्यवस्था एक सामान्य आधार पर लगाती है। इसके अलावा, अंतर-राज्यीय लेनदेन और आयात से जुड़े लेनदेन के संबंध में, एक एकीकृत वस्तु और सेवा कर (IGST) केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता है, जिसकी आय केंद्र और राज्यों के बीच समान रूप से साझा की जाती है।

हालांकि यह दिखता है। एक अवधारणा के रूप में सरल, इसे उसी पुराने ढांचे में लागू किया जा रहा है- अखिल भारतीय उपस्थिति वाले एक करदाता को अभी भी कई राज्य माल और सेवा कर (एसजीएसटी) पंजीकरण प्राप्त करने और केंद्रीय माल और सेवा कर के अलावा उन सभी को अलग से ट्रैक करने की आवश्यकता है। (सीजीएसटी) और आईजीएसटी। पूर्ववर्ती वैट व्यवस्था में भी ऐसा ही था, जहां करदाता को कई राज्य वैट कानूनों का पालन करना पड़ता था। कानून। वास्तव में, इसने करदाताओं के लिए जीवन आसान बना दिया है और अनुपालन प्रक्रियाओं के आसपास की चिंताओं और अनिश्चितताओं को कम कर दिया है। फिर भी, जीएसटी का भुगतान, रिटर्न दाखिल करना आदि राज्य-वार किया जाना चाहिए, न कि एक बार में। यह पूर्ववर्ती वैट युग से जटिलता की छाया है।

सरल बनाने की आवश्यकता को समझते हुए, जीएसटी परिषद ने हाल ही में मंत्रियों के दो समूह स्थापित किए हैं, एक जीएसटी दर युक्तिकरण के लिए और दूसरा जीएसटी प्रणाली में सुधार के लिए। अब समय आ गया है कि जीएसटी परिषद साहसिक कदम उठाए।

इसे व्यापक बनाएं

2017 में जीएसटी की शुरुआत करते हुए, जीएसटी परिषद ने आम सहमति पर पहुंचने के लिए कई फैसले लिए। ऐसा ही एक निर्णय कुछ उत्पादों और सेवाओं को जीएसटी के दायरे से बाहर रखना था। इस प्रकार, पेट्रोलियम उत्पादों (कच्चा तेल, प्राकृतिक गैस, पेट्रोल, डीजल और विमानन टरबाइन ईंधन), बिजली, मानव उपभोग के लिए शराब, अचल संपत्ति को जीएसटी शासन के दायरे से बाहर रखा गया है।

हालांकि, अंतिम उत्पादों को ध्यान में रखते हुए। जीएसटी के दायरे से बाहर और इन उत्पादों के निर्माण में इनपुट, इनपुट सेवाओं और पूंजीगत वस्तुओं पर जीएसटी लगाने से भारी व्यापक प्रभाव पड़ता है जिससे निर्माताओं के लिए लागत और नुकसान में वृद्धि होती है। नतीजतन, अंतिम उपभोक्ताओं के लिए कीमतें बढ़ जाती हैं। पेट्रोल, डीजल, बिजली ऐसी उच्च इनपुट लागत के स्पष्ट उदाहरण हैं जो अंतिम उपभोक्ताओं से वसूल की जा रही हैं। इसके अलावा, ये हमारे निर्यात को गैर-प्रतिस्पर्धी बना रहे हैं क्योंकि घरेलू उपभोक्ताओं के विपरीत लागत अंतरराष्ट्रीय खरीदारों पर नहीं डाली जा सकती है।

पेट्रोलियम उत्पादों को जीएसटी के दायरे में लाया जाना चाहिए। केंद्र और राज्यों की राजस्व चिंताओं की रक्षा के लिए, केंद्र और राज्यों के बीच विभाजित करने के लिए जीएसटी के ऊपर और ऊपर एक गैर-वैटेबल उपकर लगाया जा सकता है। ये लेवी “कार्बन टैक्स” की भूमिका निभाएंगे और डी-कार्बोनाइजेशन को बढ़ावा देंगे, इस प्रकार, भारत को पेरिस समझौते की प्रतिबद्धताओं को प्राप्त करने में मदद मिलेगी।

डी-कार्बोनाइजेशन को बढ़ावा देने के लिए कोयले पर एक उपयुक्त गैर-वैटेबल उपकर लगाने की भी आवश्यकता है। इस परिवर्तन का सबसे बड़ा लाभ परिवहन क्षेत्र होगा, जो लगभग सभी व्यवसायों के लिए एक महत्वपूर्ण इनपुट बन जाता है और उन क्षेत्रों के लिए भी जो इनपुट के रूप में पेट्रोलियम उत्पादों का उपयोग करते हैं। उदाहरण के लिए, विमानन टरबाइन ईंधन का उपयोग एयरलाइंस द्वारा किया जाता है, और पेट्रोलियम उत्पादों द्वारा पेट्रोकेमिकल्स के साथ-साथ फार्मास्युटिकल क्षेत्र। उन्हें भुगतान किए गए जीएसटी के इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने की अनुमति दी जानी चाहिए, जिससे संचालन की लागत कम हो। ढांचा केंद्र द्वारा पूरा किया जा सकता है एक बार यह हो जाने के बाद, बिजली, अचल संपत्ति और अंत में शराब को भी जीएसटी के दायरे में लाया जाना चाहिए ताकि अक्षमता और लागत में वृद्धि हो सके आराम करने के लिए, एक बार और सभी के लिए। जीएसटी के दायरे में बिजली को शामिल करना भी व्यापार और उद्योग के लिए बेहद फायदेमंद होगा। जीएसटी पर टास्क फोर्स और 13वें वित्त आयोग ने देखा कि बिजली उत्पादन और वितरण में एम्बेडेड करों का प्रभाव उत्पादन और वितरण की लागत का 30% तक हो सकता है। अगर बिजली को जीएसटी के तहत लाया जाता है, तो यह लागत दक्षता में काफी वृद्धि करेगा क्योंकि बिजली लगभग सभी व्यापार और उद्योग के लिए एक इनपुट है। विशेष रूप से, यह कपड़ा जैसे श्रम प्रधान उद्योगों पर सकारात्मक प्रभाव डाल सकता है, विशेष रूप से उन क्षेत्रों में निर्यात को बढ़ावा दे सकता है जहां चीन अपनी उपस्थिति को खाली कर रहा है।

राज्यों के लिए जीएसटी राजस्व महामारी के दौरान दबाव में आ गया है और यह जरूरी है कि राज्यों अपने विकास के एजेंडे को बनाए रखने और प्राकृतिक आपदाओं के दौरान विस्तारित सहायता के लिए संसाधन प्रदान करने के लिए राजस्व के कुछ अतिरिक्त स्रोत। रियल एस्टेट को पूरी तरह से जीएसटी के दायरे में लाने से कर राजस्व में भी उल्लेखनीय वृद्धि होगी। अचल संपत्ति क्षेत्र बड़े बेहिसाब धन लेनदेन के लिए कुख्यात है। जबकि रियल एस्टेट रेगुलेटरी अथॉरिटी (रेरा) के नियम कुछ साल पहले पारदर्शिता बढ़ाने के लिए पेश किए गए थे, बड़े पैमाने पर टैक्स लीकेज को दूर करने के लिए जमीन के मालिक, रेत सप्लायर से लेकर इंटीरियर डेकोरेटर तक के पैसे की पूरी तरह से ट्रैकिंग जरूरी है। . राज्य स्तरीय स्टांप शुल्क को जीएसटी में समाहित करने की जरूरत है। इन उपायों से आवास क्षेत्र को बढ़ावा मिलेगा, जिससे बड़ी संख्या में कुशल और अकुशल श्रमिकों को रोजगार मिलेगा। इन सुधारों से शहरी स्थानीय निकाय अधिक मात्रा में संपत्ति कर जुटाने में सक्षम होंगे। जीएसटी दर संरचना को अंतिम रूप देना। नतीजतन, हमारे पास एक दर संरचना है जिसमें कुछ वस्तुओं पर मुआवजा उपकर के अलावा पांच अलग-अलग दरें हैं। दरों के इस ढेर ने भारतीय जीएसटी को एक जटिल बना दिया है।

उपयुक्त जीएसटी दर पर पहुंचने के लिए, बजट तटस्थ दर (बीएनआर) को अपनाया गया था, यानी राजस्व तटस्थ दर (आरएनआर) की तुलना में एक बेहतर मानदंड होता। ) जहां तक ​​सरकारी बजट का सवाल है, जीएसटी राजस्व और व्यय दोनों को प्रभावित करता है।

फिर भी एक और प्रासंगिक मुद्दा समय क्षितिज का चुनाव है। जीएसटी जैसे प्रमुख संरचनात्मक सुधार वास्तव में पूंजीगत व्यय की तरह हैं जिनकी अग्रिम लागत है लेकिन लंबी अवधि में परिणाम मिलते हैं। इसलिए, एक उपयुक्त जीएसटी दर पर पहुंचने में, पहले वर्ष में ही बजट तटस्थता प्राप्त करने की आवश्यकता उपयोगी नहीं है। प्रारंभिक वर्षों में जीएसटी सुधारों के कारण बजट पर बोझ को सरकार द्वारा दीर्घकालिक लाभ के साथ किए गए निवेश के रूप में माना जाना चाहिए। अधिकांश विकसित और उभरती बाजार अर्थव्यवस्थाओं में भी, सभी वस्तुओं और सेवाओं पर एक ही जीएसटी या वैट दर है। एकल दर और सरल जीएसटी या वैट कानूनों वाले देश कर राजस्व को अनुकूलित करने और कर विवादों को कम करने में सफल रहे हैं। जिन देशों ने पिछले दो दशकों में जीएसटी या वैट लागू किया है, उनमें से लगभग 80% ने एक ही दर को चुना है। वास्तव में, बहुत पहले ही 13वें वित्त आयोग द्वारा 12% की एकल दर की सिफारिश की गई थी। वस्तुओं और सेवाओं के लिए “होना चाहिए” और “अच्छा होना” के लिए अंतर कर दर रखने की सदियों पुरानी कर नीति को समाप्त किया जाना चाहिए। कुछ अवगुण वस्तुओं पर अतिरिक्त गैर कर योग्य करों के साथ एकल जीएसटी दर की शुरूआत के क्रांतिकारी सुधार की अब आवश्यकता है। यह जीएसटी संरचना को काफी हद तक सरल कर देगा, लगभग सभी वर्गीकरण मुद्दों को शांत कर देगा। जीएसटी की कम दर का मतलब धोखेबाजों को करों से बचने के लिए कम प्रोत्साहन भी होगा। वर्तमान जीएसटी धोखाधड़ी की उत्पत्ति दरों की संरचना में निहित है क्योंकि उच्च दरें धोखेबाजों के लिए करों से बचने के लिए आकर्षक बनाती हैं। हमारे पास सिंगापुर, न्यूजीलैंड, संयुक्त अरब अमीरात और जापान में सफल मानक एकल दर जीएसटी/वैट व्यवस्थाओं के उदाहरण हैं। 12%, केंद्र के लिए 6% और राज्यों और केंद्र शासित प्रदेशों (UTs) के लिए 6% की एकल GST दर जल्द से जल्द शुरू की जानी चाहिए। जीएसटी अनुपालन आवश्यकता काफी हद तक डिजीटल है और चरणबद्ध तरीके से ई-चालान की शुरूआत सही दिशा में एक कदम है। हालांकि, इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) तंत्र को काफी हद तक सरल बनाने की जरूरत है। किसी भी मूल्य वर्धित कर प्रणाली का मुख्य आकर्षण करदाताओं की कर योग्य वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति के लिए खरीदे गए लगभग सभी वस्तुओं और सेवाओं के आईटीसी का दावा करने की क्षमता है। इनपुट पक्ष पर भुगतान किया गया कर आउटपुट पक्ष पर देयता के प्रति सेट-ऑफ के रूप में उपलब्ध होना चाहिए। लगभग हर चीज के इनपुट टैक्स क्रेडिट की अनुमति देने वाला एक सरल प्रावधान (एक छोटी नकारात्मक सूची के साथ) जिसे व्यवसाय खरीदते हैं और जिसका खर्च लाभ और हानि खाते में डेबिट किया जाता है, को मौजूदा जटिल आईटीसी तंत्र की जगह पेश करने की आवश्यकता है।

ई -इनवॉइसिंग तंत्र अब उन करदाताओं के लिए अनिवार्य है जिनका टर्नओवर 50 करोड़ से अधिक है। अंतत: प्रत्येक करदाता के लिए इसे अनिवार्य बनाने की योजना है। अधिकांश उच्च-मूल्य वाले लेनदेन अब ई-चालान तंत्र द्वारा कवर किए जाते हैं। इसलिए यह सुझाव दिया जाता है कि जो लोग ई-चालान तंत्र से आच्छादित हैं, उनके लिए ई-वे बिल की पीढ़ी को समाप्त किया जाना चाहिए। यह करदाताओं के लिए अनुपालन के बोझ को कम करेगा, जिससे परिवहन वाहनों का तेजी से बदलाव होगा।

भारतीय जीएसटी को इसकी स्थापना के बाद से “एक राष्ट्र, एक कर” के रूप में प्रतिष्ठित किया गया है। वास्तव में, इस पर कोई अन्य कर नहीं लगाया गया है। जीएसटी और राज्य जीएसटी दरों के दायरे में आने वाली वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति, जो अब सभी राज्यों और केंद्र शासित प्रदेशों में एक समान हैं। हालांकि, एक से अधिक राज्यों या केंद्रशासित प्रदेशों में काम करने वाले व्यवसायों को माल और सेवा कर पहचान संख्या प्राप्त करनी होगी। , या GSTIN, प्रत्येक राज्य और केंद्र शासित प्रदेश के लिए। उन्हें GST पोर्टल पर राज्य-वार या UT-वार GST रिटर्न दाखिल करना होगा, जिसमें वे जितने राज्यों और केंद्र शासित प्रदेशों में काम करते हैं, उनकी संख्या के आधार पर कई उपयोगकर्ता नाम और पासवर्ड का उपयोग करें। इसके परिणामस्वरूप बोझिल अनुपालन हुआ। इसने अनुपालन लागत को कम करने में भी मदद नहीं की है। वास्तव में, कुछ मामलों में, राज्य-वार सुलह की भारी संख्या को देखते हुए अनुपालन लागत में काफी वृद्धि हुई है, जिन्हें महीने-दर-महीने किया जाना आवश्यक है और प्रतिवर्ष . जीएसटी पोर्टल पर अनुपालन के लिए व्यवसायों को राज्य-वार लॉगिन और पासवर्ड का उपयोग करने की आवश्यकता के बिना एक एकल पैन-आधारित जीएसटी लॉगिन और पासवर्ड प्रदान किया जाना चाहिए। अखिल भारतीय परिचालन वाले एक करदाता को सभी राज्यों के लिए एक क्लिक के साथ जीएसटी पोर्टल तक पहुंचने में सक्षम होना चाहिए। यह एक बदलाव अपने आप में व्यवसायों को बड़ी राहत प्रदान करेगा।

फिर भी एक और अनुपालन मुद्दा ऑडिट है। वर्तमान में, जीएसटी ऑडिट केंद्र और राज्य दोनों जीएसटी अधिकारियों द्वारा किया जा सकता है। यह सुनिश्चित करने के लिए एक तंत्र होना चाहिए कि एक ही करदाता के लिए कोई 'दोहरी ऑडिट' नहीं किया गया है जिससे अनावश्यक बोझ पड़ सकता है। केंद्रीय जीएसटी प्राधिकरण और राज्य जीएसटी प्राधिकरणों के बीच किए गए करदाताओं के वर्तमान विभाजन का ऑडिट करने के लिए पालन किया जा सकता है। या, एक टर्नओवर थ्रेशोल्ड-आधारित प्रणाली को ऑडिट गतिविधि को विभाजित करने के लिए डिज़ाइन किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, 5 करोड़ से अधिक टर्नओवर वाले सभी करदाताओं का ऑडिट केंद्रीय जीएसटी प्राधिकरण द्वारा किया जा सकता है, जबकि 5-करोड़ से नीचे वालों का राज्य जीएसटी अधिकारियों द्वारा ऑडिट किया जा सकता है। . ऑडिट कार्यक्रम पूरे देश में सुसंगत होना चाहिए और एक राष्ट्रीय ऑडिट जीएसटी मैनुअल को ऑडिट अधिकारियों द्वारा पालन करने के लिए डिज़ाइन किया जाना चाहिए।

जीएसटी परिषद ने पहले ही जीएसटी ऑडिट के लिए एक संयुक्त और सहयोगी दृष्टिकोण रखने के लिए अधिकारियों की एक समिति का गठन किया है। क्षमता निर्माण के रूप में। इस समिति के लिए संदर्भ की शर्तों को जीएसटी प्रवर्तन और खुफिया पहलों को भी शामिल करने के लिए बढ़ाया जाना चाहिए। समग्र अनुपालन अनुभव को सुगम बनाने के लिए वर्तमान जीएसटी विवाद समाधान तंत्र में भी काफी हद तक सुधार की आवश्यकता है। संरचना और प्रक्रियाएं। ऊपर उल्लिखित सर्वोत्तम अंतरराष्ट्रीय प्रथाओं को अपनाकर, भारत वैश्विक मूल्य श्रृंखला में एक प्रमुख खिलाड़ी बनने में महत्वपूर्ण भूमिका निभा सकता है और आर्थिक विकास में तेजी ला सकता है क्योंकि परिष्कृत जीएसटी नए निवेश को आकर्षित करेगा और हमारी अर्थव्यवस्था को चीन के लिए एक काउंटर चुंबक बना देगा। बढ़े हुए निवेश प्रवाह के साथ वैश्विक मूल्य श्रृंखला में भारत की हिस्सेदारी बढ़ाने की जबरदस्त संभावना है। इन निवेशों से रोजगार के अधिक अवसर पैदा होंगे और सकल घरेलू उत्पाद की वृद्धि में वृद्धि होगी। यह वैश्विक आर्थिक प्रणाली को लचीलापन भी प्रदान करेगा।

विजय केलकर पुणे इंटरनेशनल सेंटर के उपाध्यक्ष हैं; राहुल रेनाविकर एक्यूरिस एडवाइजर्स प्राइवेट लिमिटेड के प्रबंध निदेशक हैं। Ltd.

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